企业税务筹划记住三要素

　　税收筹划是一项涉税理财活动，是企业财务管理不可避免、必须履行的重要职责。企业没有良好的税收筹划，无法有效安排税务事项，无法实施有效的财务管理，无法实现理想的企业财务目标。

　　与我们之前一直强调和突出的企业战略、产品方向和营销手段相比，企业的税收筹划可以说是千层建筑的基础。没有这个基础，其他的再好也没用。那么企业税收筹划应该怎么做呢？接下来，我将分三个要素逐一告诉你:

　　第一个要素：树立筹划意识，区别漏税避税

　　对我国企业来说，税收筹划最大的障碍在于筹划意识淡薄。

　　因此，要进行税收规划，首先要树立规划意识。企业领导在加强税法知识学习的同时，要树立依法纳税、合法节税的理财理念。企业财务人员要有丰富的税务专业知识，全面了解与投资、经营、融资活动有关的税务法律法规，培养规划节税意识，并在企业的各种财务活动中内化这种意识。

　　但需要注意的是，税收筹划并不意味着逃税。税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的，不影响税收的法律地位，也不削弱税收的发挥。

　　逃税是指尽一切可能利用税法的缺陷和漏洞来避免国家税收，这与税收立法精神背道而驰。此外，税收规划不得超过一定限度，否则很容易被反避税调查。

　　第二个因素是充分考虑成本和效益，而不是机会成本

　　从根本上讲，税务筹划应该归结到企业财务管理范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的，也就是实现企业所有者财富最大化。

　　因此，在制定税收筹划方案时，不应盲目考虑降低税收成本，而应忽视筹划方案实施造成的其他费用增加或收入减少。必须综合考虑税收筹划方案是否能给企业带来绝对收入。

　　税收筹划计划是一把双刃剑，因为随着计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施支付额外的费用，同时获得部分税收利益。因此，税收筹划必须是各种税收计划的优化选择，不能认为税收负担最轻的计划是最佳计划。盲目追求减轻税收负担往往会导致企业整体利益的下降。只有当规划计划的收入大于支出时，税收规划才是合理和成功的。

　　此外，还需要注意的是，在税收筹划过程中，企业不应忽视享受税收优惠政策的机会成本。由于我国税收制度仍处于完善阶段，税收优惠政策的调整将更加频繁，企业在享受税收优惠政策时应充分考虑机会成本。

　　此外，点需要注意:

　　一是企业不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，欺骗税收优惠；

　　二是企业应充分了解税收优惠条款，并按规定程序申请，避免因程序不当而丧失应有权益。

　　最后一个要素是坚持依法纳税，做好规划基础工作

　　税收筹划最重要的特点之一是法律。如果你不遵守税法，就没有税收筹划。遵纪守法主要包括以下三个方面：

　　首先，在依法纳税的前提下，税法明确规定了纳税人向国家纳税的义务和保护自身利益的权利。这种关系使纳税人有权在履行纳税义务的前提下选择最佳的纳税计划；

　　二是以合法节税的方式安排企业生产经营活动，是税收筹划的基本实现形式；

　　第三，以贯彻立法精神为宗旨，税收规划的基础是税收因素中税收负担的灵活性。税收制度中的各种优惠政策和选择机会反映了国家立法精神，反映了国家政策对社会经济活动的指导和调整。

　　税收筹划实际上是一项政策性和商业性的工作，可以由企业领导、财务人员、税务专家和外部中介机构讨论和研究。

　　事实上，税收筹划是纳税人的财务活动，而不是税收现象。

　　因此，企业在进行税务规划时，除了了解相关政策外，还应具备完善、科学的财务管理体系、标准化的财务会计方法、现代财务管理手段、真实、准确、完整的会计信息，这些都是税务规划的基础。