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最近收到一位老板咨询:我公司近段时间没开票,也没有收钱的业务,我这种情况是不是就不需要跟税务局那边缴纳增值税了?
其实,老板有这样的理解无可厚非,但是这种理解却是错误的,为什么这么说呢?
因为对于没有开票,也没有收钱的业务,增值税的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天。
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第一款规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
咱们老板在对于也没开票,也没有收钱的业务,如果发生应税行为了,增值税的纳税义务发生时间这样确定:
1、签订书面合同的为合同确定的付款日期;
2、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
所以,企业无论是企业所得税还是增值税等税种,都是以纳税义务发生时间作为缴税的时间点。
千万不能认为只有开票了才缴税,不开票就不缴税。
那么问题来了,进项发票没有取得,销售发票也没开具的现实状况,该咋处理?
采购没有发票,那么,与采购相关的钱、货、票三流肯定是匹配不上的,这个问题解决不了,就别按一般纳税人或者小规模纳税人来交税了,查账征收这种纳税模式是肯定走不通了。
销售没开票好解决,那就按未开票收入申报相关税费就是了
最后,各位老板咱们思考一下:
咱们从纳税规划上来讲,对于也没开票也没有收钱的业务,签订书面合同好还是不签订书面合同更节税?