个人所得税的征税对象和征税范围主要有哪些

　　个人所得税是一种直接税，是指针对个人所得的征税，个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人。

　　居民个人是指在中国境内具有住所、户籍或者实际居住超过一年的个人，其所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

　　而非居民个人则是指居住在中国境外或者在中国境内居住不满一年的个人，其所得包括从境内取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

　　从以上定义可知，个人所得税的征税对象包括了所有在中国境内有所得来源的个人，无论是在中国境内还是境外的个人，只要在中国境内有所得来源，都需要缴纳个人所得税。主要从以下这些范围进行征收：

　　1、工资、薪金所得

　　除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也按工资、薪金缴纳个人所得税。

　　2、个体工商户的生产、经营所得

　　包括：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；上述个体工商户及个人取得的与生产经营有关的各项应税所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

　　3、对企事业单位的承包、承租经营所得

　　个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税；个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后再根据有关规定缴纳个人所得税。

　　4、劳务报酬所得

　　区分劳务报酬所得和工资、薪金所得的重要标准：是否存在雇佣与被雇佣关系。

　　5、稿酬所得

　　是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。

　　6、特许权使用费所得

　　是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权的使用权取得的所得。特许权主要包括以下四种权利：专利权、商标权、著作权、非专利技术。

　　7、利息、股息、红利所得

　　指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

　　8、财产租赁所得

　　指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　9、财产转让所得

　　指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　10、偶然所得

　　是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”计征个人所得税。

　　11、其他所得

　　根据财政部、国家税务总局的规定，对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，按“其他所得”征税。

　　对于不同的征税对象，个人所得税的税率也是不同的。对于居民个人来说，个人所得税的起征点为3500元，税率为3%-45%不等；而对于非居民个人来说，则是适用20%的统一税率。

　　除了个人所得税的征税对象之外，还有一些个人所得税的征税特殊对象需要注意，例如生产经营所得的个体工商户、企事业单位的个人职工等也需要缴纳个人所得税。

　　针对个人所得税的征税对象的不同，相关部门还提供了不同的纳税方法和纳税申报方式。居民个人可以选择按月或按年纳税，也可以选择自行申报纳税或者委托代理记账机构申报纳税；而非居民个人则需要选择代扣代缴的方式纳税。

　　总之，对于所有在中国境内有所得来源的个人来说，个人所得税都是不可避免的一项税费，需要遵循相关法规进行纳税申报和缴纳。这不仅是一种法律义务，也是每个公民应尽的社会责任。福算盘合法合规帮您节约个税，量身定制税务筹划方案。