小微企业、小型微利企业、小规模纳税人三者之间的区别

    经常听到有朋友说分不清小规模和小微企业，甚至会认为这两个是一个意思。单纯从名字上来看，确实有一点绕。但事实上，两者是完全不同的概念。今天小编就来给大家好好梳理一下两者的区别。

    小规模纳税人

    日常工作中“小规模”这个词经常在耳边响起，其实它是按增值税来划分的。

    相信大家都不陌生，基本所有的企业都会涉及增值税税种。各行业的纳税主体可以通过企业经营规模（即年应税销售额）这个指标划分为小规模纳税人和一般纳税人。

    年应税销售额在500万元（含）以下被划分为小规模纳税人，年应税销售额超过500万元的，除税务局能受理的特殊情况外，应当转登记为一般纳税人。

    小规模纳税人在计算增值税时是通常按照简易计税的方法：即应纳税额=应税销售额×征收率。

    一般纳税人除了特殊业务可以选择简易计税方法以外，其他需要采用一般计税方法计算缴纳增值税：即应纳税额=应税销售额×适用税率-进项税额。

    2023年小规模纳税人的增值税政策：

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的，专票部分1%征税，普票部分免征增值税；季度超过30万，全部按1%征税；

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

    执行期：执行至2027年12月31日

    小微企业

    谈到“小微企业”，大家是不是都会觉得它就是“小型微利企业”？其实，两者的出处不同。

    “小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。它最早出现在工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。

    而“小型微利企业”的出处是企业所得税法和其实施条例，它主要用于企业所得税优惠政策方面。

    小型微利企业优惠仅针对居民企业而言，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

    2023年“小型微利企业”的企业所得税优惠：

    根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

    执行期：执行至2027年12月31日